Cumplir con las obligaciones fiscales es un deber constitucional en México. Cada persona física tiene responsabilidades específicas según su régimen fiscal y tipo de ingresos.

Obligaciones comunes a todas las personas físicas

Independientemente del régimen fiscal, toda persona física inscrita en el RFC debe:

• Mantener actualizada su información ante el SAT
• Conservar su contabilidad y comprobantes fiscales por 5 años
• Presentar las declaraciones correspondientes a su régimen
• Emitir comprobantes fiscales (CFDI) cuando corresponda
• Mantener activo su buzón tributario

Obligaciones por régimen fiscal

Las obligaciones varían según el régimen:

• **Sueldos y salarios**: Declaración anual (en ciertos casos). El patrón retiene y entera el ISR.
• **Honorarios (servicios profesionales)**: Declaraciones mensuales de ISR e IVA, declaración anual, contabilidad electrónica.
• **Actividad empresarial**: Declaraciones mensuales y anual, contabilidad electrónica, facturación.
• **Arrendamiento**: Declaraciones mensuales de ISR e IVA, declaración anual.
• **RESICO**: Declaraciones mensuales simplificadas y declaración anual.
• **Plataformas digitales**: Retención automática por la plataforma, declaración anual.

Declaraciones mensuales

Los contribuyentes con actividad empresarial, honorarios o arrendamiento deben presentar declaraciones mensuales:

• **Fecha límite**: El día 17 del mes siguiente al que corresponde
• **Impuestos a declarar**: ISR (pago provisional) e IVA
• **Plataforma**: Portal del SAT > Declaraciones > Declaraciones mensuales

Declaración anual

• **Personas físicas**: Abril de cada año
• **Incluye**: Resumen de ingresos, deducciones personales, impuesto calculado y saldo a favor o a cargo

Contabilidad electrónica

Los contribuyentes obligados deben enviar su contabilidad electrónica al SAT:

• Catálogo de cuentas
• Balanza de comprobación mensual
• Pólizas contables (cuando el SAT las solicite)

Facturación electrónica

Todos los contribuyentes deben emitir CFDI por sus operaciones:

• Al vender productos o servicios
• Al recibir pagos por arrendamiento
• Al cobrar honorarios profesionales

Consecuencias de no cumplir

• **Multas**: Desde $1,810 hasta más de $30,000 pesos según la infracción
• **Recargos**: Intereses sobre impuestos no pagados
• **Restricción de CSD**: Impide emitir facturas
• **Auditorías**: Revisiones fiscales por parte del SAT
• **Procedimiento penal**: En casos de defraudación fiscal grave

Fuentes oficiales

• SAT: https://www.sat.gob.mx
• Código Fiscal de la Federación
• Ley del ISR
• MarcaSAT: 800 627 22 728